La première solution qui vient à l'esprit est de transférer les sociétés enregistrées sur l'île vers d'autres juridictions, dont les accords ne seront pas révisés. L'inconvénient de cette option est évident: c'est trop cher et trop long (le coût du déménagement peut atteindre des centaines de milliers d'euros), mais elle est tout à fait justifiée pour les entreprises, dont le processus de confirmation du droit réel de percevoir un revenu a été difficile et long et a été accompagné par l'introduction de taux d'imposition réduits. Un autre problème est que personne ne peut garantir que le gouvernement de la Fédération de Russie et le Ministère des Finances de la Fédération de Russie n'essaieront pas de fermer d'autres juridictions à l'avenir. Rappelons que le choix est encore là: en particulier, vous pouvez vous passer à Singapour, la Suisse ou les Pays-Bas.
La deuxième décision peut également être associée à la délocalisation, uniquement vers les offshores «locaux», par exemple les îles Russe et Oktyabrsky, ou à la reconnaissance des entreprises de l'étranger par les résidents de la Fédération de Russie. C'est un domaine assez prometteur, qui n'est pas encore trop populaire auprès des entreprises. La Fédération de Russie a créé toutes les normes législatives nécessaires pour accepter les entreprises sur son territoire. Dans la pratique, les choses ne sont pas si rose: jusqu'à présent, les entreprises ne manifestent qu'un intérêt accru, mais ne sont pas pressés de prendre des risques et de déménager. Ils sont alarmés par leur manque d'expérience suffisante dans la pratique des forces de l'ordre. Ils ont une méfiance vis-à-vis du système judiciaire de la Russie et souhaitent rester dans le domaine du droit anglais.
La troisième solution consiste à retirer les bénéfices de l'entreprise hors du pays, mais en même temps à signer des contrats de prestation de services ou à augmenter les redevances. Cela fonctionne bien lorsque vous utilisez des noms de marques commerciales. Rappelons que la plupart des accords de redevances ne relèvent pas de la fiscalité. Le danger de cette méthode peut être lié au fait que les législateurs russes surveillent depuis longtemps les services intra-groupe, qui sont considérés comme des paiements de redevances. Il est assez courant que les autorités fiscales vérifient ces paiements pour déterminer s'ils sont inclus dans les dépenses lors du calcul des bénéfices imposables. Il n'est pas rare que les redevances soient considérées comme des dividendes, ce qui menace d'imposer des taxes supplémentaires.
La quatrième solution repose sur l'utilisation de la soi-disant «méthode de bout en bout». Selon cette approche, une holding étrangère, qui est le bénéficiaire des revenus, fait du bénéficiaire final réel soit une entreprise de la Fédération de Russie, soit une personne physique privée, qui peut être classée parmi les résidents fiscaux. Dans le même temps, toutes les autres sociétés de cette chaîne ne sont pas prises en compte: leur statut est défini comme transit. Cette méthode permet de ramener le taux à 0%, mais avec le strict respect d'un certain nombre de conditions, soit 13%. De cette manière, des économies fiscales significatives peuvent être réalisées en évitant de taxer chaque étape de la chaîne. Les restrictions sur l'utilisation du taux zéro dans la Fédération de Russie ont été levées jusqu'en 2024, de sorte que cette méthode reste l'une des moins coûteuses et relativement pratique.
La cinquième solution pourrait consister à attirer des financements extérieurs sur le marché. C'est peut-être l'option de restructuration la plus coûteuse. Le problème est que la résiliation des accords précédemment acceptés ne devrait pas affecter les remboursements de prêts. Il s'agit principalement de l'émission de titres de créance. Cet avantage, qui se réfère à l'exonération générale des impôts à la source, a été ratifié par les actes législatifs de la Fédération de Russie, et non par des traités et des accords, ce qui le rend indépendant des modifications. Le schéma semble assez transparent: une société étrangère qui attire des fonds de l'extérieur doit elle-même être située sur le territoire de l'État avec lequel la Fédération de Russie a conclu un accord pour éviter les doubles impôts. Dans ce cas, les intérêts sur les investissements attirés tombent dans un certain nombre des investissements non imposables.
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